Направил в ЕРИР вопрос по одной немного кровоточащей занозе насчет неопределенности по теме ставок НДС в акте ОРД
Вопрос:
Допустим есть рекламная цепочка РД-РА-РР. За все связки РД-РА и РА-РР отчитывается РА в своем кабинете ОРД с получением токена.
РА работает по ставке НДС 22%, а РР работает по ставке НДС 5%.
Договор РД-РА агентский с галочкой «Сбор оплачивает посредник».
Встает вопрос какую ставку НДС указывать в акте РД-РА в разделе разаллокации по изначальному договору? Ставку РА или ставку РР? Ведь именно из этого раздела ЕРИР будет брать базу для расчета рекламного сбора для РР.
С одной стороны речь про акт РД-РА, то следовательно и НДС может быть по логике в этом акте упоминаться только 22%, но с другой стороны РА берет на себя обязанности оплатить рекламный сбор вместо РР, а обязательства оплачивать сбор у РР могли иметь место (если бы галочки Сбор оплачивает посредник не было) только при ставке 5%.
В итоге какую корректно указать ставку НДС в Разаллокации по изначальному договору: 22% (как у РА) или 5% (как у РР)?
Ответ ЕРИР:
Хорошо все это логично и красиво, но тогда сразу всплывает вопрос
А если (гипотетически) акт РД-РА будет подан и он попадет в расчет 2 квартала, а акт РА-РР будет выставлен гораздо позже, т.е. он попадет в расчет только 3 квартала. То как ЕРИР будет разруливать данные случаи насчет начисления рекламного сбора для РА?
По логике, ЕРИР сначала выставит для 2-го квартала сбор для РА на основании вознаграждения РА по акту РД-РА (ставка 22%), а потом будет ждать до 3-го квартала пока в системе появится акт РА-РР (ставка 5%), чтобы дополнительно начислить сбор для РА на основании суммы без НДС в разаллокации акта РА-РР (так как в договоре РД-РА стояла галочка «Сбор платит посредник»). Так?
В итоге механика ЕРИР такова, что информация в разаллокации акта РД-РА не имеет никакого отношения к начислению для РА дополнительного сбора (помимо сбора на вознаграждение), когда в договоре РД-РА стоит галочка «Сбор оплачивает посредник». ЕРИР просто ждет акта РА-РР, чтобы доначислить (с задержкой, но — доначислить) в отношении РА рекламный сбор вместо РР
Как-то так…
Источник: habr.com